薪俸稅計算機 - 2020/21課稅年度

#免 責 條 款 :上 述 計 算 的 應 繳 薪 俸 稅 僅 供 參 考

此網站提供簡易的薪俸稅計算機,為讀者計算個人入息的應繳薪俸稅。 讀者只需輸入個人入息、扣除項目及相關免稅額;應繳薪俸稅金額會自動顯示在螢幕上。

 

展群CK® 是次為各位讀者簡介2020/21課稅年度的薪俸稅提交及薪俸稅計算方法,如何善用稅務條例下的各種「免稅額」及可「扣稅」項目,令讀者能夠合情、合法、合理地節省稅款。

 

稅務局在2021年5月3日發出超過260萬份個別人士報稅表,即是打工一族俗稱的「綠色炸彈」。  一般的報稅期限為一個月內 (2021年6月3日前),經營獨資業務人士的報稅期限是3個月內 (2021年8月3日前)。  如果讀者能夠在稅務局的「稅務易」網上系統報稅,可以自動延期一個月。  2020/21課稅年度的薪俸稅的稅務寬免為HK$10,000。

 

2020/21年度的主要免稅額如下:

  • 基本免稅額: $132,000

  • 已婚人士免稅額: $264,000

  • 子女免稅額 (每名): $120,000

  • 供養兄弟姐妹免稅額: $37,500

  • 供養父母或祖父母或外祖父母免稅額 (60歲或以上): $50,000 (如全年同住,可享$100,000)

  • 供養父母或祖父母或外祖父母免稅額 (55歲至59歲): $25,000 (如全年同住,可享$50,000)

  • 單親免稅額: $132,000

  • 傷殘人士免稅額: $75,000

  • 傷殘受養人免稅額: $75,000

 

展群CK® 每年都會收到不少有關免稅額的查詢,當中包括供養父母的額外免稅額。  值得留意的是,只有全年和父母或祖父母或外祖父母全年同住才可以享有額外的免稅額。  如果讀者不是全年和長輩同住,即使讀者有向長輩支付大額的「家用」,亦不符合申索額外免稅額的要求。

 

另一個常見查詢就是兄弟姐妹之間申報長輩的免稅額。  兄弟姐妹之間需要自行先商討何人去申索長輩免稅額,同一長輩不可以重覆申請免稅額。

 

至於供養子女、兄弟姐妹免稅額,原理和上面相似,如果納稅人的弟妹既是父母的子女、又是你的弟妹,就需要先和父母商討何人去申索免稅額。  當然,亦需要視乎納稅人和其父母的個人入息、免稅額、或其他個人稅務條件去計算,以達到最理想的稅務金額。

 

除了免稅額以外,讀者亦可以善用可扣稅的項目,當中包括以下項目:

  • 個人進修開支: $100,000

  • 長者住宿照顧開支: $100,000

  • 居所貸款利息: $100,000

  • 強積金供款: $18,000

  • 自願醫保計劃保費: $8,000

  • 合資格年金及可扣稅強積金自願性供款: $60,000

  • 認可慈善捐款: 上限35%

 

最常聽到客戶查詢的項目是居所貸款利息,原因是客戶經常將按揭供款的本金加上利息當作可扣稅項目。  但其實只有利息部分是可以扣稅,本金部分是不可用作扣稅。

 

有部分客戶會查詢合資格年金及可扣稅強積金自願性供款的部分,由於兩者都是政府鼓勵納稅人為日後退休生活做好準備。  所以兩者都是不能在退休前提前拿取的金額,兩者的分別最主要是投資上的風險和日後的現金流。  

年金是在納稅人在退休後拿取穩定的入息,直至特定年期。 舉例說:納稅人在退休前買了100萬年金,60歲退休後每個月可以得到$4,000,直至90歲,90歲以後就沒有年金收入。

至於可扣稅強積金自願性供款,就是強積金的延續,納稅人在退休後可以一筆拿取本金和強積金投資後的賺蝕。 至於退休時強積金的金額是賺或蝕,就視乎當時所購買的基金表現。

 

稅款寬減 - 以往課稅年度稅款寬減的上限

每年入息接近以下金額的納稅人須按標準稅率繳稅

The major tax types in Hong Kong include:

 

●  Profits tax - assessable profits derived from Hong Kong (standard tax rate - lowest at 8.25% or 16.5%)

●  Salaries tax - assessable income generated in Hong Kong (progessive or standard tax rate)

●  Property tax - rental income derived in Hong Kong immovable properties

●  Stamp duty - transfer of immovable properties, tenancy agreements or shares transfer

 

Ther are no GST, consumption tax, dividend tax, and capital gain tax in Hong Kong, offshore sourced income are not taxable in Hong Kong

 

As such, Hong Kong attractive low tax rates system attract many overseas entities to set up companies in Hong Kong for tax planning purposes in order to reduce the Group's overall tax burden.  For instance:

 

 

●  Make use of different taxing entities (individuals or entities) to reduce the tax burden

●  Adoption of E-commerce taxing benefits (Offshore profits are not subject to Hong Kong profits tax)

●  Obtain preferential tax tratement under tax treaties entered between Hong Kong and other tax jurisidiction

●  Application of advance rulings to reduce tax risks for new business transactions

 

Tax planning are applicable to SME, not only to MNC, SME can also reduce their tax burden via tax avoidance methodologies in order to increase their working capital so that the Company can reinvest their business with saved taxes.

 

 

Please keep in mind that tax planning is achieved through tax avoidance, not tax evasion.  Tax evasion would lead to criminal offense and trigger tax field audit / tax investigation.  Professional tax advisor can help you to structure tax planning via legitimate methods.

 

 

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